Progi podatkowe – czy wpływają na rozliczenia roczne?

Podatek dochodowy w Polsce jest progresywny, co oznacza, że w zależności od wielkości uzyskanych w trakcie roku dochodów zastosowanie mają różne progi podatkowe. Sprawdź, jak kształtują się progi w 2025 r. i jak przekłada się to na rozliczenie roczne.

Podatnicy opodatkowani według skali podatkowej płacą w Polsce podatek dochodowy od osób fizycznych wyliczany według dwóch stawek, które stosuje się w zależności od wielkości uzyskanych w trakcie roku dochodów. Stawki te wynoszą 12% i 32% i obowiązują dla dwóch progów podatkowych w 2025 r. kształtujących się następująco:

• pierwszy próg podatkowy – ze stawką podatku wynoszącą 12% – stosuje się do dochodów, które w trakcie roku nie przekraczają kwoty 120 000 zł;
• drugi próg podatkowy 2025 r. (stawka 32%) – obowiązuje dla nadwyżki dochodów ponad kwotę 120 000 zł.

Mówiąc o polskich progach podatkowych, koniecznie trzeba jeszcze wspomnieć o kwocie wolnej od podatku oraz tzw. daninie solidarnościowej.

• Kwota wolna od podatku – wynosi 30 000 zł i jest to suma dochodów w ciągu roku, od których nie odprowadza się podatku;
• Danina solidarnościowa – dodatkowy podatek wynoszący 4% obowiązujący osoby, których łączne dochody w trakcie roku przekroczyły kwotę 1 000 000 zł. Podatek ten płaci się wyłącznie od nadwyżki dochodów ponad kwotę 1 000 000 zł.

Aby lepiej zrozumieć zagadnienie progów podatkowych, podajmy teraz praktyczny przykład rocznego rozliczenia podatku dochodowego.

Przeanalizujmy sytuację, w której w trakcie całego roku podatnik osiągnął dochód 180 000 zł.

1. Pierwszy próg podatkowy:

• 120 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 90 000 zł
• 90 000 zł x 12% = 10 800 zł;

1. Drugi próg podatkowy:

• 180 000 zł – 120 000 zł = 60 000 zł (nadwyżka, od której płaci się podatek w drugim progu podatkowym);
• 60 000 zł x 32% = 19 200 zł;

1. Suma podatku do zapłaty:

• 10 800 zł + 19 200 zł = 30 000 zł.

Podatnik, który w trakcie całego roku osiągnął dochody w wysokości 180 000 zł, musi zapłacić podatek wynoszący w sumie 30 000 zł. W tym przypadku nie obowiązuje danina solidarnościowa, gdyż roczne dochody nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł.

Funkcjonujące w Polsce progi podatkowe 2025 mają realny wpływ na wysokość należnego podatku, a co za tym idzie także na rozliczenie roczne. Przekroczenie pierwszego progu podatkowego skutkuje bowiem opodatkowaniem nadwyżki dochodów stawką wynoszącą aż 32%. Jeżeli w trakcie całego roku zaliczki na podatek dochodowy odprowadzane były według stawki wynoszącej 12%, powstanie obowiązek dopłaty. Wysokość pensji z uwzględnieniem stawki pierwszego i drugiego progu podatkowego możesz łatwo obliczyć z pomocą kalkulatora wynagrodzenia, który znajdziesz tutaj: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-wynagrodzenia. 

Jeżeli w trakcie roku Twoje dochody nie przekroczą kwoty wolnej od podatku (wynoszącej aktualnie 30 000 zł), to zapłacony podatek zostanie zwrócony. 

Pamiętaj, że istnieją różne sposoby na zmniejszenie rocznych obciążeń podatkowych. Jeśli spełniasz określone przez ustawodawcę kryteria, możesz np. rozliczać się wspólnie z małżonkiem czy stosować różnego rodzaju ulgi podatkowe, w tym ulgę na dzieci, ulgę na internet lub ulgę termomodernizacyjną.

(art.sponsorowany)